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税务筹划
会计人生:风险的一生
作者:  发布日期:2013-06-04  点击数:1815 次

  你说,企业去年把旧厂卖了4700万,实质上是开发商征地。原有的机器设备有的拉来了,有舍弃了,但是房屋土地没了 ,固定资产现在有1500万,其中土地600万,还在账上挂的了(以前土地一直就在固定资产里核算)。

  你说,收到征地款时,以前的会计做的是借:现金 4700 贷:专项应付款4700万。就没管固定资产这一块,累计折旧现在还照提的了,现在是资产虚增,怎么样做才能平了呢?走固定资产清理的话,明显就是有盈余,还得交税,领导的意思是怎么样做才能不用交税呢?

  小时候曾经看过一则笑话,有人问一位财主,问他最喜欢的是什么,他说,钱;最不喜欢的是什么,他说,钱。为什么,最喜欢的是跑进口袋的钱,最不喜欢的是跑出口袋的钱。

  流出企业的钱,有时会加剧企业的经营风险,需要加以控制。

  我说,你的问题,如同一面镜子,让我知道我不懂税务,不懂核算,不懂社会,将我的不足之处照得明明白白。

  我曾经说过,如果再让我选择,我定会选择企业,好好做一位会计。你的问题,着着实实地让我感受到一种职业的风险。

  谢谢你的信任,实质上,我也不能解决什么。

  我想如果我是你,我将这样做:

  第一步,确定转让方式。我想土地转让的方式有多种:一是一手交钱一手交地,就如你这种;二是我交地投资入股,与开发商共同开发,以后自用或出售;三是将旧厂剥离成立新的公司,然后将旧厂被开发商兼并;四是产权不变,联合开发商共同开发等等;如此种种,可以想象出各种方式;

  第二步,针对每一种方式,都要仔细考虑可能涉及的各种税种以及各方的利益关系。如以转让固定资产方式会涉及营业税、所得税等;若发股权转让方式可能合法规避销售不动产营业税。

  税是必须考虑的一环,你还得考虑交易各方的利益关系的协调。比如,转让价格,评估的高低也会影响税款,评估高了,评估低了,都会给企业带来某个方面的不利影响。你卖得高了,收到钱企业很高兴,计算税款时,企业会很沮丧。而换成购买方,它又有它的利益考虑,你必须考虑它的利益关系。

  你这时,你就会发现需要事前仔细考虑各种经济行为引起后续反应是多么多么地重要,这在教科书上就是事先筹划,筹划必须在业务开始之前进行。

  你前面的会计在转让后只做了借现金,贷专项应付款。那是说明还没考虑好如何处理这笔业务。

  企业老总犯下一个错误,这么重要的交易怎么事先不与我们财务通个气呢?

  当时考虑交易时没有征求财务人员的意见,没有咨询税务会计意见。所以,以后,你可以对领导说,以后单位有重要事项,会议场所必须有我们财务人员的位置,而且与决策者邻座,便于耳语交流。

  话扯远了,再回过来。

  第三步,根据交易可能涉及的税种。再去查阅各种各样的税务规定。交易操作的关键控制点、涉税风险点;

  第五步,根据讨论确定的涉税风险点;难点;列出一、二、三、四。去咨询财税专家,分析他们的意见,再次考虑交易方式的有利影响与不利影响;

  第六步,根据确定后的最后方案去准备各种各样的原始资料,包括原始凭证,作为入账依据;

  事实上,你是业务发生领导提要求了,本来,这些事情需要提前筹划,再做转让,可能会方便很多。

  以上是一种解题的思路,并不能解决具体的问题,仅供参考。

  来源:价值中国网

     

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