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中国企业的“生死税率”
作者:马光远  发布日期:2016-12-16  点击数:1164 次

 

著名税收专家李炜光最近发布了中国企业税负问题的调研,他指出:“近年来国外机构加强了对中国税负问题的分析。如Undata公布的2013年世界主要国家的企业生产税和所得税占增加值的比重,中国是22.9%,其他国家仅在3%-13.1%之间。而国际货币基金组织发布的2013年主要国家非税收入占政府收入比重,中国为42.8%,也将其他国家远远甩开。”

 

税率接近“死亡线”

这份调研报告有三个数据特别刺眼:

一是对于税负究竟重不重的回答。企业家认为税收负担很重和较重的比例很高,达87%;认为税负可以接受的仅占8%;认为较轻和很轻的仅占1%

二是中国企业的实际税费负担率接近40%的水平。要知道在我国,除新兴行业以及金融等领域外,大部分企业的利润率都不到10%

三是如果用世界银行世界发展指标中的“总税率”(指企业的税费和强制缴费占商业利润的比例)指标来衡量,中国企业所承担的税负2013年为68.7%,不仅明显高于发达国家,也显著高于发展中国家泰国和南非,仅略低于巴西。2014年和2015年,中国继续维持在68.5%67.8%的高水平上。

一个一目了然的结论就是:中国现有的税收,无论是宏观税负,还是企业的总体税费负担,都远远超过了很多发达国家和发展中国家,税率之重,接近企业的“死亡线”。

每每谈及中国的税负,大家都会想起多年前福布斯的一个全球税负痛苦指数排行榜,中国高居全球税负痛苦指数第二名。尽管有关部门用自己的公式一再证明中国的宏观税负并不高,但事实上,将所有的税负负担都统统计算,中国的宏观税负早已赶英超美。负责任的学者大多同意中国的宏观税负应该在37%-40%的水平,而目前美国的宏观税负不到30%

 

加税仍是习惯性动作

多年前,世界银行的研究成果表明,发展中国家和发达国家具有不同的“最佳宏观税负水平”。按照世界银行的结论,低收入国家的最佳宏观税负水平为13%左右;中下等收入国家为20%左右;中上等收入国家为23%左右;高收入国家为30%左右。

中国作为一个低收入国家,宏观税负水平却早已经超越了很多高收入国家。这么高的税负下,企业能够活着已经不易,谈何创新与转型?

2011年,北京大学国家发展研究院的一项研究报告曾表明:企业近一半以上的利润都被税费占领,当年江浙地区72.45%的小企业预计未来6个月没有利润或小幅亏损,经营信心较低;3.29%的小企业预计未来6个月可能大幅亏损或歇业,对未来经营持悲观态度。在此情况下,一部分中小企业只能放弃实业,很多企业能够活着,的确是靠逃税求生存。

我一直认为“结构性减税”是骗局,所谓有增有减的结果是:增的多,减的少,宏观税负不断上升,减负沦为一种口号。

在国家提出供给侧改革后,为企业减负是五大任务之一,有关部门抛弃了“结构性减税”的提法,直接提到降低宏观税负,减轻税收的总体负担,这是对的。2016年政府工作报告也提出了一个非常有诚意的减税计划:营改增税负只减不增。但实际效果似乎并不大,营改增过程中企业不断反映实际负担在上升。经济下滑,很多地方加税冲动不断,房地产领域在税费负担高达60%以上的情况下,不断传出房产税又要上马的消息。

可见,加税仍然是习惯性动作。

根据中国经济和中国企业的生命周期,经济形势在目前本不应该如此艰难。再不下决心解决企业的税负问题,更困难的局面还在后面!管理

特约编辑:马小琳

     
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