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税收增速过低意味着什么?
作者:赵 晓  发布日期:2014-09-03  点击数:1711 次

  今年上半年8.5%的税收增幅不仅低于世界经济陷入恐慌的2009年,更是创了我国十年来的新低。

  相较于GDP数据,笔者更喜欢以税收收入数据变化来窥测宏观经济形势的变化,因为税收收入是真金白银,地方政府不太好作假。

  出乎预期的税收增速

  财政部数据显示,2014年1-6月,全国税收总收入完成6.43万亿元,同比增长8.5%。8.5%的同比增幅是个什么概念呢?纵向比较一下就能看得很清楚了。过去的10年,中国税收收入的年平均增幅是18.8%,大部分年份增幅都超过20%,增速低于10%的年份只有两个,一个是经济危机刚刚开始的2009年,另一个是刚刚过去的2013年,增速都是9.8%。也就是说,今年上半年8.5%的税收增幅不仅低于世界经济陷入恐慌的2009年,更是创了我国十年来的新低。应该说,这么低的增速是出乎了政府和市场预料的,更何况,8.5%的增长好像还含有“水分”。

  首先,增速较高的税种大多来源于经济存量而非经济增量。比如房产税和土地使用税增长16.6%,契税增长12.5%。这些税收的增长是无关宏观经济好坏的,因为只要国民手中累积的财富增加,这些税收收入每年都是会稳步增长的;其次,有部分税种的高速增长是税务机关人为调控的结果。比如:26.6%的土地增值税增长,应该是加大房地产项目清算力度的结果,而15%的查补税款增长,更是税务机关在面临收入压力时所采取的应急举措。

  进一步的深入分析发现,8.5%所折射的宏观经济形势确实很不乐观。第一,反映实体经济经营状况的三大主体税种增速出现全线下滑。1-6月,国内增值税、营业税、企业所得税同比增速分别回落0.5、8.9、5.6个百分点。

  第二,按月来看,税收收入呈现增幅回落的态势。虽然二季度的GDP增速略好于一季度,但税收收入的二季度增速反而比一季度增速回落了3.2个百分点,这是出乎大家意料的。尤其是6月份国内增值税收入在扣除“营改增”转移收入后同比下降4.5%,同比增速由正转负,这是十几年来都没有的现象。

  第三,从分行业的税收数据中,我们更是看到了中国传统制造业和矿产行业复苏之路的艰难。比如:采矿业、黑色金属冶炼、有色金属冶炼、纺织服装业税收收入同比分别下降19.5%、13.5%、3.3%和0.7%,煤炭、原油、钢坯钢材和有色金属等行业的企业所得税同比下降幅度则更大,分别下降48.3%、29.6%、15.7%和7.7%。这些数据说明,始于2012年的中国新一轮“去产能、压库存”政策并没有取得明显效果。

  如果不考虑存量税源的增加而带来的财产性税收收入的自然增加,以及税务机关的人为调控,上半年的税收收入增幅应该会更低,甚至很可能会低于GDP的增幅,而在过去的十年中,大部分情况下税收收入的增幅都是GDP增幅的两倍甚至三倍还多。这一定程度上是“营改增”、扩大小微企业税收优惠等政府实施“结构性减税”的结果,但笔者以为,这其中可能还有一个很重要的原因,那就是上半年7.4%的GDP增速可能被高估。

  转型已然显现

  值得欣慰的是,我们从税收数据中也看到了中国经济转型的希望。一是消费呈现稳步增长。1-6月进口货物增值税和消费税同比增长8.6%,比去年同期增速加快25.7个百分点;在制造业不景气的大背景下,汽车制造业税收却实现了20.2%的超高增长;反映居民消费的零售业税收也增长了10.6%。二是互联网、计算机、通讯等IT行业税收快速增长。软件和信息技术服务业、互联网及相关服务、计算机和通信等电子设备制造业税收同比分别增长35.3%、16.9%和15.6%。三是第三产业税收增幅明显高于第二产业。二、三产业税收增速分别为4.2%和11.6%。可以说,中国的产业结构转型成果已经开始显现。

  上述的数据分析折射了中国经济形势的严峻性,由此也让我们认识到当前形势下李克强总理一再强调“底线思维”和“微刺激”的重要性。因为经济增速一旦突破底线,不仅意味着保就业和保稳定失去基础,更意味着保财政收入的任务将成为泡影。

  责任编辑:马小琳

    来源:《中外管理》杂志

     

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